EscucharYa pasaron dos años desde que la Superintendencia General de Entidades Financieras (Sugef) hizo público por primera vez el Índice de Suficiencia Patrimonial (ISP), en abril de 2023. Desde entonces, este se ha convertido en un importante indicador para que todas las personas puedan conocer mejor la solidez de su banco o entidad financiera de confianza.
Este indicador provee información sobre la fortaleza del capital de cada entidad supervisada y su capacidad para responder por los riesgos generales de la actividad que realizan. En otras palabras, sirve para medir la solvencia patrimonial de los bancos, cooperativas, mutuales y financieras.
La Sugef establece un 10% como el porcentaje mínimo que deberían alcanzar las entidades, el cual está por encima de los parámetros mínimos internacionales del Comité de Basilea de Supervisión Bancaria (8%). Cuanto más alto sea el porcentaje de una entidad, se interpreta que es mayor su solidez.
“La regulación ha dispuesto una relación mínima entre el patrimonio y los activos de la entidad, que se mide mediante el indicador de suficiencia patrimonial. Esta relación establece que el capital base debe estar al menos en el 10% de los activos de riesgo de la entidad. Cuando esta relación comienza a disminuirse, se activan medidas supervisoras de rigor creciente, para preservar la marcha de la entidad y fortalecer su capacidad de absorber pérdidas”, explica la nota técnica sobre el ISP, publicada por la Sugef.
Los riesgos que se toman en cuenta son los de liquidez, tipo de cambio, cartera de crédito, tasas de interés y liquidez, entre otros.
Si una entidad se ubica por debajo del 10%, cae en irregularidad y, dependiendo del nivel que tenga, puede ser intervenida. Por ejemplo, en el caso de la financiera Desyfin, que fue intervenida en 2024, la Sugef detectó que la entidad presentaba un indicador inferior al 8%, y esta fue una de las razones que condujo a la intervención.
El Financiero revisó el último reporte del ISP, que incluye datos al 31 de marzo de 2025 y fue actualizado el pasado 2 de mayo, con el fin de conocer la solvencia de los diferentes bancos y el crecimiento o descenso que pueden haber experimentado durante el último año. A continuación, presentamos los resultados correspondientes a las 14 entidades bancarias supervisadas por la Sugef.
Mayor o menor solidez
En general, los datos muestran que todos los bancos que operan en el país cuentan con índice de suficiencia patrimonial por encima del mínimo establecido por la Sugef. La lista es encabezada por tres entidades privadas que tienen el mayor ISP.
En primer lugar sobresale Prival Bank, que se ubica muy por encima de los demás, con un Índice de Suficiencia Patrimonial (ISP) de 72.32%. Además, es la entidad que alcanzó un mayor crecimiento en el indicador desde marzo de 2024, cuando obtuvo un 40.28%; lo que significa un aumento de 32 puntos porcentuales (p.p.).
Dicha entidad es parte de Grupo Financiero Prival, que posee subsidiarias en Panamá y Costa Rica. El pasado mes de febrero solicitó a la Sugef que le autorice un proceso de cese voluntario de las operaciones de intermediación financiera en el país, para concentrarse en sus negocios de administración de fondos de inversión e intermediación bursátil.
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El segundo en la lista es el Banco General, con un ISP de 31,70%, seguido por Banco CMB —anteriormente conocido como Citibank de Costa Rica—, con un 29,28%.
Entre las entidades públicas, el Banco Popular es el que alcanzó una mejor posición, con un 20,99%. Sin embargo, decreció 0.74 p.p. con respecto a marzo de 2024, cuando tenía un ISP de 21.73%.
Por su parte, el Banco de Costa Rica (BCR) cuenta con un ISP de 15,25%, mientras que el Banco Nacional (BN) alcanzó un 14,32%.
El último lugar en el índice al mes de marzo lo ocupaba BAC San José, con un 13,44%.
Así como los bancos privados se ubican en los primeros lugares del índice, también fueron cinco entidades privadas las que lograron un mayor crecimiento en el ISP entre marzo de 2024 y marzo de 2025.
Después del Prival Bank se encuentra CMB (Citi), con un aumento de 3,20 p.p., seguido por Lafise, Banco General y Promérica.
Los dos con un ISP más alto, Prival y Citi, son dos bancos muy particulares en el mercado costarricense: su principal negocio no está en su cartera crediticia, como es común en la banca tradicional, sino en en el negocio de la gestión de inversiones.
En el caso de los públicos, el BN fue el único que aumentó su ISP, subiendo en 0,66 p.p. con respecto a marzo de 2024, cuando tenía un índice de 13,66%.
Finalmente, las entidades que más decrecieron en el indicador durante el último año reportado son BCT, Davivienda, BCR, el Popular y Scotiabank. Este último experimentó una baja de 1,35 puntos porcentuales, como se muestra en la siguiente gráfica.
El indicador de suficiencia patrimonial se calcula como el cociente entre el capital base de la entidad supervisada y la medida de la exposición a ciertos riesgos inherentes al negocio de intermediación financiera.
La Sugef publica los reportes del ISP trimestralmente, al cierre de los meses de marzo, junio, septiembre y diciembre.
Si bien un buen nivel de suficiencia patrimonial es importante, lo es más la buena calidad de la gobernanza y la gestión de riesgos de la entidad, como lo aclara la nota técnica de la Superintendencia.
La experiencia internacional sobre crisis idiosincráticas encuentra como su principal causa la mala gestión de riesgos y de gobernanza, que a la postre terminan por socavar cualquier buen nivel de capital.
